一、 新加坡企業(yè)稅務(wù)制度詳解：
一般企業(yè)利得稅規(guī)則：根據(jù)《新加坡利得稅法》（Income Tax Act 1947），在新加坡經(jīng)營的所有企業(yè)，無論是居民還是非居民，在新加坡境內(nèi)獲得的收入以及在匯入該國后在國外獲得的收入均需納稅。
企業(yè)還需對(duì)上一財(cái)政年度的收入進(jìn)行評(píng)估。
例如，2022 財(cái)政年度產(chǎn)生的收入將在 2023 年征稅，即評(píng)估年度 (YA)。
新加坡稅務(wù)局 (IRAS) 將以下實(shí)體定義為需要申報(bào)納稅的公司：
1. 根據(jù)1967年《公司法》或新加坡其它適用法律成立或注冊(cè)的公司，名稱中包含“PTE. LTD. ”或“LTD.”。
2. 在新加坡注冊(cè)的外國公司分支機(jī)構(gòu)或其它形式的業(yè)務(wù)實(shí)體。
3. 在海外成立或注冊(cè)但在新加坡開展業(yè)務(wù)的外國公司。
基準(zhǔn)期與課稅年度：新加坡的稅收制度以前一年為基礎(chǔ)。
例如，2023年獲得的利潤將在2024年課稅年度（YA2024）進(jìn)行納稅。
企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需求靈活選擇其財(cái)政年度結(jié)束日期，并可以通過BizFile+提交申請(qǐng)進(jìn)行更改。
需要注意的是，某些類型的收入可能不征稅，或作為非貿(mào)易收入單獨(dú)征稅。
在申報(bào)個(gè)人利得稅時(shí)，新加坡采用累進(jìn)稅率制度，這意味著收入越高，稅率越高。
對(duì)于外國人，他們的納稅義務(wù)取決于他們的稅務(wù)居民身份。
此外，自2025年1月1日起，新加坡將對(duì)境內(nèi)的大型跨國企業(yè)（MNES）實(shí)施15的最低有效稅率。
二. 初創(chuàng)企業(yè)免稅與部分免稅計(jì)劃：
初創(chuàng)企業(yè)免稅計(jì)劃自2005年稅務(wù)年度起實(shí)施，旨在幫助新創(chuàng)業(yè)公司減輕初期運(yùn)營的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。
符合條件的公司可在前三個(gè)評(píng)估年度享受大幅度的稅收減免。
要獲得這些稅收減免，公司必須滿足以下條件：
1. 公司必須在新加坡成立，并且是相關(guān)稅務(wù)年度的稅務(wù)居民。
2. 公司必須確保其總股份由不超過20名股東實(shí)際擁有，其中至少一名股東持有至少10已發(fā)行普通股。
需要注意的是，房地產(chǎn)開發(fā)和投資控股公司不符合該計(jì)劃的資格。
部分免稅計(jì)劃：部分免稅計(jì)劃適用于所有公司，包括擔(dān)保有限公司，除非它們已經(jīng)享受過初創(chuàng)企業(yè)免稅。
該計(jì)劃對(duì)首10,000新加坡元的正常應(yīng)稅收入提供75的免稅，對(duì)接下來的190,000新加坡元提供50的免稅。
企業(yè)利得稅退稅 (CIT) 計(jì)劃：(只限YA2024)
在新加坡，只要雇用至少一名本地員工，即可幫助公司應(yīng)對(duì)不斷上漲的成本。
符合條件的公司可獲得2,000新加坡元的免稅現(xiàn)金補(bǔ)助。
此外，所有公司均可享受應(yīng)稅收入50的企業(yè)利得稅回扣，最高可達(dá)40,000新加坡元。
對(duì)于符合免稅現(xiàn)金補(bǔ)助條件的公司，回扣上限為38,000新加坡元。
請(qǐng)注意，CIT這項(xiàng)政策僅適用于YA2024。
三.重要申報(bào)日期與申報(bào)流程：
公司必須在財(cái)政年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)提交預(yù)估應(yīng)稅收入（ECI），
并在11月30日前提交全額納稅申報(bào)表。
納稅申報(bào)表類型:
預(yù)估應(yīng)稅收入 (ECI)：ECI 要求公司申報(bào)其年度應(yīng)稅收入的估計(jì)值。
此提交有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)簡化稅收評(píng)估和征收流程。
表格 C-S/表格 C-S（精簡版）/表格 C：這些表格要求公司申報(bào)公司年度的實(shí)際應(yīng)稅收入。
商品及服務(wù)稅 (GST) 申報(bào)表：需在每個(gè)會(huì)計(jì)期結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)提交（通常為每季度一次），并允許在GST申報(bào)中收回已支付的稅款。
所有公司都必須根據(jù)其財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)選擇適合的表格進(jìn)行申報(bào)。
四.稅收優(yōu)惠政策：
稅收優(yōu)惠適用于從事特定活動(dòng)或有利于新加坡經(jīng)濟(jì)的行業(yè)的納稅企業(yè)，通過在有限時(shí)間內(nèi)為符合條件的活動(dòng)增加收入，希望令從事重大活動(dòng)或制定雄心勃勃增長計(jì)劃的企業(yè)收到幫助，從而刺激經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張。
公司必須滿足以下要求才能獲取優(yōu)惠：公司為新加坡活動(dòng)的深化和/或創(chuàng)造新的能力和高價(jià)值技術(shù)就業(yè)做出重大貢獻(xiàn)；以及定期審查符合條件的活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。
您還可以在集團(tuán)減免制度下進(jìn)行合并，以轉(zhuǎn)移相關(guān)團(tuán)體內(nèi)的現(xiàn)年虧損、捐贈(zèng)和未吸收的資本津貼，從而減少整體集團(tuán)稅負(fù)。
國際化雙重稅收減免計(jì)劃 (DTDI)：
計(jì)劃拓展海外業(yè)務(wù)的公司可享受 DTDI 稅收減免計(jì)劃，對(duì)國際市場(chǎng)擴(kuò)張和投資開發(fā)活動(dòng)的合格費(fèi)用可享受 200 的稅收減免。
自 2023 年起，這還包括電子商務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的啟動(dòng)費(fèi)用。
新加坡的國際化雙重稅收減免計(jì)劃是新加坡企業(yè)發(fā)展局(EDG)與新加坡稅務(wù)局(IRAS)聯(lián)合實(shí)施的激勵(lì)措施，旨在減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
新加坡企業(yè)利得稅指南涉及多個(gè)重要方面，包括截止日期、稅率、稅收減免和最新政策。
公司在報(bào)稅季節(jié)必須確保合規(guī)，并最大化地享受稅收優(yōu)惠，從而支持其財(cái)務(wù)健康和業(yè)務(wù)擴(kuò)展。
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